Hoi Jamal, welkom bij deze update over jouw financiële en fiscale situatie. Vandaag neem ik je mee door de belangrijkste punten uit het recentste dossier, dat zorgvuldig is gecontroleerd en bijgewerkt. Ons doel is om alle fiscale deadlines en aandachtspunten voor 2026 en 2027 helder op een rijtje te zetten, zodat jij precies weet waar je aan toe bent.
De kern van de zaak is dat we een totaalbeeld van jouw ondernemingen en privévermogen hebben gecreëerd. We kijken naar Kapsalon Haarvisie Rijswijk, jouw aandeel in HV Wateringen VOF, Dani Jay BV, je 25%-belang in Trend Brands BV, de deels zakelijke auto, en zelfs je privé-vastgoed in Spanje. De gezamenlijke verwachte winst voor 2026 is zo'n 122.500 euro. Een cruciaal aandachtspunt hierbij is wel een mogelijke tegenstrijdigheid in de winstberekening: Is die 122.500 euro jouw eigen winst uit Rijswijk en de helft van de VOF, of is het de totale winst van jou en je echtgenote A. samen? Dit verschil is heel belangrijk, dus de boekhouder moet dit bevestigen voordat we verdergaan met specifieke percentages. Houd er rekening mee dat de cijfers voor 2026 nu nog voorlopig zijn, dus alles moet opnieuw gecheckt worden vlak voor de deadlines, vooral als het gaat om Box 3-percentages die pas begin 2027 definitief worden.
Laten we de fiscale jaarkalender voor 2026 en 2027 doornemen. Deze kalender omvat alle structuren waar je mee te maken hebt: de btw-aangiftes voor je eenmanszaak en VOF, loonaangifte voor personeel en eventueel DGA-salaris via het loonbureau, de inkomstenbelasting voor jou en A. en de vennootschapsbelasting en jaarrekening voor Dani Jay BV. Voor Trend Brands BV wordt de VPB door die BV zelf geregeld; jouw belang raakt jou via Box 2.
Maandelijks is het loonbureau verantwoordelijk voor de loonaangifte en afdracht van loonheffingen, uiterlijk de laatste dag van de maand volgend op het aangiftetijdvak. Elk kwartaal staat de btw-aangifte op het programma. Denk aan eind januari voor Q4 2025, eind april voor Q1 2026, eind juli voor Q2 2026 en eind oktober voor Q3 2026. Dit regelt de boekhouder voor zowel Rijswijk als Wateringen, want die hebben aparte btw-nummers. De btw-aangifte voor Q4 2026 is dan weer eind januari 2027.
Een belangrijke datum is 1 mei. Op 1 mei 2026 is de deadline voor de inkomstenbelasting van 2025 voor jou en A., tenzij je uitstel aanvraagt. Je kunt dit zelf doen tot 1 september, maar als je belastingconsulent de aangifte doet, val je waarschijnlijk onder de Becon-uitstelregeling, wat de deadline kan verschuiven tot uiterlijk eind april of 1 mei 2027. Hetzelfde geldt voor de IB-aangifte van 2026, met deadline 1 mei 2027.
Voor Dani Jay BV is 1 juni 2026 de deadline voor de aangifte vennootschapsbelasting over 2025, mits zonder uitstel. En de jaarrekening van 2025 moet uiterlijk 31 mei 2026 door het bestuur worden opgemaakt. De aandeelhouders stellen de jaarrekening uiterlijk 31 juli 2026 vast, waarna deze binnen acht dagen bij de Kamer van Koophandel gedeponeerd moet worden. Let extra goed op de absolute uiterste termijn voor het deponeren van de jaarrekening van Dani Jay BV 2025: in jouw geval is dit door de combinatie van bestuurder en aandeelhouder waarschijnlijk 8 november 2026, niet 31 december. Te laat deponeren kan namelijk vervelende gevolgen hebben, zoals een economisch delict of zelfs vermoeden van onbehoorlijk bestuur bij een faillissement. Laat de boekhouder deze datum voor jouw specifieke situatie bevestigen. De VPB-aangifte 2026 voor Dani Jay BV heeft dan weer 1 juni 2027 als deadline.
Er is ook een subsidieregeling praktijkleren voor leerlingen in de salon; de aanvraagperiode voor studiejaar 2025-2026 loopt van 2 juni tot 17 september 2026. Dit is iets om met je boekhouder te bespreken.
In november 2026 is het belangrijk om de voorlopige aanslagen inkomsten- en vennootschapsbelasting voor 2026 te controleren op basis van de werkelijke winst. Aanpassingen voorkomen belastingrente vanaf 1 juli 2027. Voor 31 december 2026 kun je nog actie ondernemen voor investeringen die meetellen voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De verplichting moet dan zijn aangegaan en voor EIA/MIA binnen drie maanden bij RVO zijn gemeld. Ook is dit het moment om een eventuele lijfrentepremie te storten als je die nog dit jaar wilt aftrekken.
Naast deze vaste kalenderdata zijn er ook doorlopende termijnen: Voor bezwaar tegen een belastingaanslag of WOZ-beschikking heb je zes weken na de dagtekening. De navorderingstermijn voor de Belastingdienst is vijf jaar voor Nederlands inkomen/vermogen, verlengd met eventueel uitstel van aangifte. Voor buitenlands inkomen of vermogen, zoals jouw Spaanse vastgoed, is deze termijn zelfs twaalf jaar. En wat betreft middeling, de mogelijkheid om inkomens over drie jaar uit te middelen, is deze regeling per 1 januari 2023 vervallen. De laatste periode waarvoor middeling mogelijk was, is 2022-2023-2024, en een verzoek kan nog tot ongeveer 36 maanden na de laatste aanslag van die periode.
Dan de inkomstenbelasting voor jou als ondernemer. In Box 1 heb je winst uit onderneming via Kapsalon Haarvisie Rijswijk, waar 100% van de winst voor jou is, en via HV Wateringen VOF, waar je winstaandeel, bij 50/50 met A., de helft is. Het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar geldt gezamenlijk voor al je ondernemingen. Dat is gunstig, want Rijswijk en je VOF-aandeel tellen dus bij elkaar op. De ondernemersaftrek, zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek, krijg je echter één keer voor de gezamenlijke ondernemingen. De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt wél per onderneming berekend, dus Rijswijk en Wateringen hebben elk hun eigen staffel. Een aandachtspunt bij de VOF met A.: als haar werkzaamheden hoofdzakelijk ondersteunend zijn en een samenwerking met niet-verbonden personen ongebruikelijk zou zijn, kan zij haar urencriterium en daarmee de zelfstandigenaftrek verliezen. Voor jou is dit risico waarschijnlijk klein, gezien jouw rol als kapper en leidinggevende. De MKB-winstvrijstelling voor 2026 is 12,7% van de winst, ná aftrek van de ondernemersaftrek. Deze geldt voor eenmanszaken en VOF's, niet voor de BV's. Belangrijk is ook de aftrekrem van 11,94%. Dit betekent dat aftrekposten die in de hoogste belastingtarieven vallen, zoals de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling, uiteindelijk minder waard zijn. Ze zijn dan ongeveer 37,56% waard, in plaats van de volle 49,5%, omdat een deel weer bij de belasting wordt opgeteld. Gewone bedrijfskosten zoals huur of loon vallen hier niet onder en zijn nog wel de volle vijftig procent waard.
Voor Box 2, inkomen uit aanmerkelijk belang, vallen zowel Dani Jay BV als je 25%-belang in Trend Brands BV hieronder. Dividenden en verkoopwinsten uit deze BV’s worden dus belast in Box 2. De tarieven voor 2026 zijn 24,5% tot 68.843 euro en 31% over het meerdere. Belangrijk om te weten: de Belastingdienst hanteert geen aparte partnergrens van het dubbele bedrag. Het lagere tarief geldt voor elke partner individueel tot 68.843 euro, als het Box 2-inkomen daadwerkelijk aan beiden wordt toegerekend of verdeeld. Als alles bij één partner wordt aangegeven, geldt gewoon één keer die 68.843 euro. Verder wordt 15% dividendbelasting ingehouden bij uitkering, en dit bedrag wordt verrekend met de Box 2-belasting.
Dit was een complete samenvatting van de belangrijke punten voor jouw financiële planning. Het is essentieel om alle deadlines goed in de gaten te houden en, zoals gezegd, de boekhouder te laten bevestigen hoe het zit met de winstberekening. Mocht je hierover nog vragen hebben of bepaalde zaken verder willen bespreken, neem dan gerust contact op. We staan voor je klaar!
Dit dossier hoort bij de kennisbank van de digitale boekhouder (map
kennis/in financieel-advies). Verwijzingen naaranalyses/...en-CHECK.mdslaan op bestanden in die map; de -CHECK is het controlerapport van een tweede model.
versie: 2 (gecorrigeerd na onafhankelijke controle, 9-9-2026)
Van de 121 gecontroleerde beweringen waren er 8 fout en 14 onvolledig. De vorige versie staat
als fiscale-kalender-ib-aangifte-en-kosten.md.v1 ernaast. Het volledige controlerapport:
fiscale-kalender-ib-aangifte-en-kosten-CHECK.md. Onderaan dit bestand staat het
correctielogboek (was → nu → bron).
Voor: Kapsalon Haarvisie Rijswijk (eenmanszaak, 3 FTE) · HV Wateringen VOF (50/50 met echtgenote A.) ·
Dani Jay BV · 25% belang Trend Brands BV · deels zakelijke auto · privé-vastgoed Spanje
(Transavia-vlucht ±€2.172, ±€7.262 uitgaven Spanje via zakenrekening in 2025).
Winst 2026 samen circa €122.500.
Let op — tegenstrijdigheid met het fiscaal-dossier. Het dossier
analyses/research/fiscaal-2026-2027.md(v2) rekent met €122.500 als Jamals eigen winst
(Rijswijk + 50% VOF), niet als het totaal van Jamal én A. samen. Dat verschil raakt elke
berekening hieronder. Laat de boekhouder vaststellen welke van de twee klopt vóór je op de
reserveringspercentages afgaat.
Onderzoek gedaan met WebFetch/WebSearch op 8-9-2026. Alle cijfers 2026 zijn de op dit moment
bekende (deels voorlopige) bedragen. Check elk bedrag vlak vóór de deadline opnieuw —
percentages voor box 3 (spaargeld/schulden) worden pas begin 2027 definitief.
Structuur-specifiek: btw-kwartaalaangifte (eenmanszaak + VOF, aparte btw-nummers),
loonaangifte (loonbureau, voor personeel + eventueel DGA-salaris Dani Jay BV), IB-aangifte
(Jamal + echtgenote A., beiden ondernemer/meewerkend), VPB-aangifte + jaarrekening
(Dani Jay BV, en voor zover van toepassing Trend Brands BV — dat laatste doet die BV zelf,
Jamal's 25%-belang raakt hem via box 2).
| Maand | Wat | Wie | Bron |
|---|---|---|---|
| Doorlopend, elke maand | Loonaangifte + betaling loonheffingen, uiterlijk de laatste dag van de maand ná het aangiftetijdvak (bv. loon januari → uiterlijk eind februari aangeven én betalen) | Loonbureau | belastingdienst.nl, "Aangifte loonheffingen (loonaangifte) doen" |
| Jan 2026 | Btw-aangifte + betaling Q4 2025, uiterlijk 31-1-2026 | Boekhouder (Rijswijk + Wateringen, apart btw-nummer) | belastingdienst.nl, aangiftetijdvak btw |
| Apr 2026 | Btw-aangifte + betaling Q1 2026, uiterlijk 30-4-2026 | Boekhouder | belastingdienst.nl |
| 1 mei 2026 | Deadline aangifte IB 2025 (Jamal + A.), tenzij uitstel | Jamal, A., belastingconsulent | belastingdienst.nl, "uitstel aanvragen inkomstenbelasting" |
| 1 mei 2026 | Uiterste dag om zelf (individueel) uitstel aan te vragen tot 1-9-2026 via Mijn Belastingdienst, telefoon of formulier | Jamal / belastingconsulent | belastingdienst.nl (idem) |
| Voor 1 mei 2026 | Als de belastingconsulent de aangifte doet: valt de aangifte 2025 onder diens Becon-uitstelregeling — de consulent krijgt een gespreid inleverschema tot uiterlijk eind april/1 mei 2027 voor het hele klantenbestand | Belastingconsulent | fiscaal-online.nl, "Uitstelregeling" (let op: dit is een uitleg van een fiscaal-softwarebedrijf, geen rechtstreeks geopende belastingdienst.nl-pagina over de Becon-regeling — die kon ik niet openen) |
| 1 juni 2026 | Deadline aangifte VPB 2025 Dani Jay BV (boekjaar = kalenderjaar, standaardtermijn, zonder uitstel) | Boekhouder / belastingconsulent | belastingdienst.nl, "Aangifte vennootschapsbelasting doen" |
| Uiterlijk 31-5-2026 | Jaarrekening Dani Jay BV 2025 door bestuur opmaken (binnen 5 maanden na boekjaareinde). De algemene vergadering kan hierop maximaal 5 maanden uitstel geven bij bijzondere omstandigheden | Jamal (bestuurder) | kvk.nl, "Uiterste termijn deponeren jaarrekening" |
| 2-6-2026 9:00 t/m 17-9-2026, 17:00 | Aanvraagperiode subsidieregeling praktijkleren, studiejaar 2025-2026 (leerlingen/BBL in de salon) | Jamal / boekhouder | rvo.nl, "Subsidieregeling praktijkleren: Aanvragen" |
| Jul 2026 | Btw-aangifte + betaling Q2 2026, uiterlijk 31-7-2026 | Boekhouder | belastingdienst.nl |
| Uiterlijk 31-7-2026 | Aandeelhouder(s) Dani Jay BV stellen jaarrekening 2025 vast (binnen 2 maanden na opmaak). Uitzondering: zijn alle aandeelhouders óók bestuurder, dan is de ondertekening meteen de vaststelling en vervalt deze 2 maanden | Jamal als aandeelhouder | kvk.nl |
| Uiterlijk ~8-8-2026 | Jaarrekening Dani Jay BV 2025 deponeren bij KVK (binnen 8 dagen na vaststelling) | Boekhouder | kvk.nl |
| 17-9-2026, 17:00 | Sluiting aanvraagperiode subsidie praktijkleren 2025-2026 | Jamal / boekhouder | rvo.nl |
| Okt 2026 | Btw-aangifte + betaling Q3 2026, uiterlijk 31-10-2026 | Boekhouder | belastingdienst.nl |
| Nov 2026 | Controleer voorlopige aanslag IB/VPB 2026 op de werkelijke winst — pas aan bij afwijking, om belastingrente vanaf 1-7-2027 te voorkomen | Jamal / boekhouder | belastingdienst.nl, belastingrente-pagina |
| Vóór 31-12-2026 | Investeringen die nog in 2026 moeten meetellen voor KIA: verplichting aangaan (bv. tekenen/bestellen) én — voor EIA/MIA — binnen 3 maanden ná de investeringsverplichting melden bij RVO.nl | Jamal / boekhouder | belastingdienst.nl, "Melden bij RVO.nl"; belastingdienst.nl KIA-2026-pagina |
| Vóór 31-12-2026 | Lijfrentepremie storten als je dit jaar nog aftrek wilt — aftrek geldt in het jaar van betaling, niet het jaar waarop de premie ziet | Jamal / A. | belastingdienst.nl, "Aftrekken lijfrentepremies" |
| Uiterlijk 8-11-2026 (niet 31-12) | Absolute einddatum om jaarrekening Dani Jay BV 2025 te deponeren. KVK: bij maximaal uitstel is de uiterste termijn 5+5+2 maanden = 31 december. Maar zijn alle aandeelhouders óók bestuurder — bij Dani Jay BV vrijwel zeker — dan vervalt de vaststellingstermijn van 2 maanden en is de uiterste termijn "tien maanden en acht dagen" na boekjaareinde, dus 8 november 2026. Te laat deponeren = economisch delict + wettelijk vermoeden van onbehoorlijk bestuur bij faillissement. Laat de boekhouder de exacte datum voor Dani Jay BV bevestigen | Boekhouder | kvk.nl, "Uiterste termijn deponeren jaarrekening" (geopend 8-9-2026) |
| Jan 2027 | Btw-aangifte + betaling Q4 2026, uiterlijk 31-1-2027 | Boekhouder | belastingdienst.nl |
| 1 mei 2027 | Deadline aangifte IB 2026 (Jamal + A.), tenzij uitstel — zelfde mechaniek als hierboven | Jamal, A., belastingconsulent | belastingdienst.nl |
| 1 juni 2027 | Deadline aangifte VPB 2026 Dani Jay BV, zonder uitstel | Boekhouder | belastingdienst.nl |
Losstaand, niet per maand vast, wel bewaken:
| Onderwerp | Termijn | Bron |
|---|---|---|
| Bezwaar tegen een belastingaanslag | 6 weken na dagtekening van de aanslag | belastingdienst.nl, "Eisen bezwaar": "Maak bezwaar binnen 6 weken na de datum van de aanslag, beslissing of betaling." (geverifieerd 8-9-2026) |
| Bezwaar tegen WOZ-beschikking | 6 weken na dagtekening van de WOZ-beschikking, bezwaar bij de gemeente (niet Belastingdienst) | rijksoverheid.nl / gemeentelijke bronnen (via search — belastingdienst.nl zelf gaat hier niet over, WOZ is gemeentelijk) |
| Navorderingstermijn Belastingdienst (Nederlands inkomen/vermogen) | 5 jaar na het einde van het belastingtijdvak, verlengd met de periode waarover uitstel voor de aangifte is verleend | belastingdienst.nl, "Navorderingsaanslag": "Hebt u uitstel gehad voor het doen van uw belastingaangifte? Dan tellen we de periode waarover uitstel is verleend bij de navorderingstermijn van dat jaar." (geverifieerd 8-9-2026) |
| Navorderingstermijn buitenlands inkomen/vermogen (relevant: Spaans vastgoed) | 12 jaar | belastingdienst.nl, "Navorderingsaanslag algemeen" |
| Middeling (belasting over 3 jaar uitmiddelen) | Vervallen per 1-1-2023. Laatste mogelijke middelingstijdvak: 2022-2023-2024. Verzoek kan nog tot circa 36 maanden nadat de laatste aanslag van dat tijdvak onherroepelijk vaststaat | belastingdienst.nl, "Teruggaaf door middeling berekenen" + sra.nl (let op: het "36 maanden"-cijfer komt uit een search-samenvatting, niet uit een letterlijk geciteerde belastingdienst.nl-passage) |
Jamal is via twee bronnen IB-ondernemer:
- Kapsalon Haarvisie Rijswijk (eenmanszaak) — 100% winst bij Jamal.
- HV Wateringen VOF — winstaandeel volgens de vennootschapsakte; bij 50/50 gaat de helft naar
Jamal, de helft naar echtgenote A. (als zij ook vennoot/mede-ondernemer is — niet als
"meewerkende partner").
Gecorrigeerd in v2. Het urencriterium (minimaal 1.225 uur/jaar) geldt gezamenlijk over
al je ondernemingen: art. 3.6 lid 1 Wet IB 2001 spreekt van "werkzaamheden voor een of meer
ondernemingen". Rijswijk en je VOF-aandeel tellen dus bij elkaar op — dat is gunstig.
Maar de ondernemersaftrek krijg je daarna één keer, niet per onderneming. Art. 3.75
Wet IB 2001: onder een onderneming wordt mede verstaan "de gezamenlijke ondernemingen". Dat
geldt voor de zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026), de startersaftrek en de meewerkaftrek.
Alleen de KIA wordt wél per onderneming berekend (art. 3.41 lid 1): Rijswijk en Wateringen
hebben elk hun eigen staffel.
Valkuil bij de VOF met A. — art. 3.6 lid 2 Wet IB 2001. Uren tellen niet mee voor een
onderneming in een samenwerkingsverband met een verbonden persoon (je echtgenote) als haar
werkzaamheden "hoofdzakelijk van ondersteunende aard zijn" en zo'n samenwerkingsverband tussen
niet-verbonden personen ongebruikelijk zou zijn. Is haar rol in de praktijk vooral
administratie, inkoop en planning, dan verliest zij haar urencriterium en daarmee haar
zelfstandigenaftrek. Voor Jamal zelf is dat risico klein zolang hij knipt en leidinggeeft.
Bron voor deze drie punten: wetten.overheid.nl, Wet IB 2001 art. 3.6 en 3.75, geconsolideerde
tekst 1-1-2026 — en het gecontroleerde fiscaal-dossier analyses/research/fiscaal-2026-2027.md
(v2), punt 5 en 21.5. In v1 stond hier ten onrechte dat beide ondernemingen apart meetellen
voor de ondernemersaftrek en dat het urencriterium "niet vastgesteld" was.
MKB-winstvrijstelling 2026: 12,7% van de winst, ná aftrek van de ondernemersaftrek.
"In 2026 is de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de winst, nadat u deze hebt verminderd met de
ondernemersaftrek." — belastingdienst.nl, mkb-winstvrijstelling-2026
Dit percentage geldt voor eenmanszaken en VOF's, niet voor de BV's.
Let op — de aftrekrem van 11,94% (stond niet in v1). Art. 2.10 lid 2 Wet IB 2001: van
aftrekposten die in de derde schijf (boven € 78.426) vallen, komt 11,94% weer bij de belasting
op. Dat geldt voor de ondernemersaftrek, de MKB-winstvrijstelling, de hypotheekrenteaftrek en
de persoonsgebonden aftrek (waaronder giften). Die posten zijn bij Jamal dus 37,56% waard,
niet 49,5%. De belastingdienst-pagina over de MKB-winstvrijstelling 2026 noemt dat percentage
zelf ook. Een gewone zakelijke kostenpost (huur, loon, reclame, onderhoud) valt hier niet
onder en is wél ± 50% waard. Bron: fiscaal-dossier v2, punt 1.
Zowel Dani Jay BV (100%, verondersteld) als het 25%-belang in Trend Brands BV vallen boven de
5%-grens voor "aanmerkelijk belang" — dividenden en verkoopwinst uit beide BV's lopen dus via
box 2, niet via box 1 of box 3.
Tarief 2026:
- 24,5% tot €68.843
- 31% over het meerdere
"tot € 68.843 — 24,5%" en "vanaf € 68.843 — 31%" — belastingdienst.nl, Box 2: uitleg en
tarieven (geopend en geverifieerd 8-9-2026).
Gecorrigeerd in v2: de belastingdienst-pagina noemt géén aparte partnergrens van
€137.686. Het dubbele bedrag tegen 24,5% is alleen haalbaar als het box 2-inkomen daadwerkelijk
aan beide partners wordt toegerekend of verdeeld — elke partner heeft dan zijn eigen schijf
van €68.843. Wordt alles bij één partner aangegeven, dan geldt gewoon één keer €68.843.
(De claim "per 1-1-2025 verlaagd van 33% naar 31%" is niet geverifieerd; het tarief voor
2026 zelf wel.)
Dividendbelasting: 15% wordt ingehouden bij uitkering en verrekend met de box 2-belasting.
Let op: niet geverifieerd. Ik kon in deze controle geen belastingdienst.nl-pagina met dit
percentage openen (alle geprobeerde URL's gaven 404). Laat de boekhouder dit bevestigen vóór
een dividenduitkering wordt gepland.
"Banktegoeden: 1,28%", "Beleggingen en andere bezittingen: 6,00%", "Schulden: 2,70%",
tarief "36%", heffingsvrij vermogen "€ 59.357" — belastingdienst.nl,
"Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2026 berekend?" (pagina zelf geopend en
geverifieerd 8-9-2026). De schuldendrempel en de groene vrijstelling komen uit het
fiscaal-dossier v2, punt 14.
"€ 3.115", "€ 3.115 - 6,398% x (verzamelinkomen - € 29.736)", nihil "vanaf € 78.427" —
belastingdienst.nl, Tabel algemene heffingskorting 2026; "€ 5.685", "-6,510%" boven
€ 45.592, "€ 0" vanaf € 132.921 — belastingdienst.nl, Tabel arbeidskorting 2026.
Beide pagina's zelf geopend en geverifieerd 8-9-2026.
Bij een winst van ± €122.500 bij één persoon is de algemene heffingskorting € 0 en de
arbeidskorting ongeveer € 1.760 (fiscaal-dossier v2, punt 2).
Als IB-ondernemer betaal je de Zvw-bijdrage zelf via de aanslag (niet ingehouden door een
werkgever):
"bijdrage Zvw die u betaalt met een aanslag Zvw: 4,85% (was 5,26% in 2025)" —
belastingdienst.nl, percentages-zvw
"Maximum contribution income: € 79.409 (was € 75.864 in 2025)" — belastingdienst.nl, idem
Dit percentage (4,85%) geldt tot het maximumbijdrage-inkomen van €79.409. Voor Jamal én A. apart
te berekenen over hun eigen winst uit onderneming. Maximaal dus €3.851 per persoon.
Toegevoegd in v2: de Zvw-bijdrage is zelf niet aftrekbaar van de winst (art. 3.16 lid 2
onderdeel e Wet IB 2001). Reken hem dus bovenop de IB, niet ervan af. Bron: fiscaal-dossier v2,
punt 12.
Belastingrente 2026: 5% voor zowel IB als VPB, vanaf 1 juli ná het belastingjaar (dus over
2026: rente vanaf 1-7-2027) als de (definitieve of voorlopige) aanslag na die datum wordt
opgelegd en er nog belasting bij moet.
"Vanaf 1-1-2026 | 5%" — voor beide belastingsoorten (inkomstenbelasting en overige
belastingen én vennootschapsbelasting) — belastingdienst.nl, Overzicht percentages
belastingrente (zelf geopend en geverifieerd 8-9-2026; was 6,5% in 2025).
Geschrapt in v2: de zin over een opslag van 3% (IB) en 5,5% (VPB) staat niet in de
geopende tabel en is niet geverifieerd. Voor 2026 komen beide belastingsoorten hoe dan
ook op 5% uit.
Praktisch voor Jamal: winst 2026 stijgt naar verwachting (samen ±€122.500). Is de huidige
voorlopige aanslag 2026 gebaseerd op een lager verwacht inkomen (bv. uit 2025), dan loop je het
risico op een fors bij-te-betalen bedrag na 1-7-2027 mét 5% rente erover. Actie: laat de
boekhouder de voorlopige aanslag 2026 vóór het einde van het jaar herzien naar de werkelijke
verwachte winst.
Betalingskorting: sinds 1 januari 2024 bestaat de betalingskorting bij ineens betalen van de
voorlopige aanslag IB niet meer.
"Since 2024, you no longer have the right to a payment discount when paying your preliminary
assessment in one lump sum." — search-samenvatting van ffd.pleio.nl (let op: niet
rechtstreeks van belastingdienst.nl geopend in dit onderzoek, wel eenduidig teruggekomen).
Jamal en echtgenote A. zijn (naar aan te nemen) fiscale partners. Gemeenschappelijke
inkomensbestanddelen — waaronder hypotheekrente eigen woning en het box 3-vermogen —
mogen vrij verdeeld worden tussen partners, in elke gewenste verhouding (0-100%), zolang het
totaal bij beiden samen 100% is.
Belastingdienst-pagina "Kan ik mijn box 3-inkomen opnieuw verdelen met mijn fiscale partner?"
bestaat en is relevant — niet met WebFetch geopend in dit onderzoek, dus geen citaat;
wel bevestigd via meerdere adviesbronnen dat herverdelen mogelijk is zolang de aanslagen van
beide partners nog niet onherroepelijk vaststaan.
Vuistregel bij ongelijk inkomen — met een belangrijke correctie in v2. De gangbare regel is:
leg aftrekposten (hypotheekrente) bij de partner met het hoogste marginale tarief. Maar door
de aftrekrem van art. 2.10 lid 2 (zie hierboven) is hypotheekrente boven €78.426 maar 37,56%
waard in plaats van 49,5%. Zit A. met haar inkomen in de tweede schijf, dan is haar aftrek daar
óók 37,56% waard — het verschil is dan nul, en soms valt het zelfs de andere kant op door de
afbouw van de algemene heffingskorting (6,398% tot €78.426). De vuistregel "altijd bij de
hoogstverdienende" klopt hier dus niet automatisch. Box 3-vermogen leg je bij wie het
minste voordeel heeft van de heffingsvrije voet elders. Dit is en blijft een vuistregel, geen
op maat berekend advies; laat de boekhouder dit voor 2025 en 2026 concreet doorrekenen op
basis van de werkelijke winstverdeling Rijswijk/Wateringen.
Aangifte van A.: zij doet een eigen aangifte IB als (mede-)vennoot van HV Wateringen VOF —
haar aandeel in de VOF-winst valt in box 1 bij haarzelf, niet bij Jamal. Is zij geen vennoot maar
"meewerkend" in de eenmanszaak, dan loopt haar bijdrage via de meewerkaftrek (bij Jamal) of
een reële arbeidsbeloning — niet vastgesteld in dit onderzoek welke constructie precies van
toepassing is op HV Wateringen; check de vennootschapsakte.
Kosten die zowel zakelijk als privé zijn (representatie, relatiegeschenken, bepaalde reis- en
verblijfkosten) zijn beperkt aftrekbaar. Twee methodes, elk jaar opnieuw te kiezen:
"De drempel in 2026 bedraagt € 5.700 – hetzelfde als in 2025... 80% voor ondernemers
(inkomstenbelasting)... 73,5% voor ondernemers onder de vennootschapsbelasting... Het gaat
onder meer om representatiekosten en bepaalde relatiegeschenken." —
belastingdienst.nl, drempel-beperkt-aftrekbare-kosten-2026
Gecorrigeerd in v2: de wettekst is wél op te halen, via
https://wetten.overheid.nl/BWBR0011353/2026-01-01/0/afdrukken (de /informatie-variant geeft
alleen metadata). Art. 3.15 lid 1 Wet IB 2001, letterlijk:
"Bij het bepalen van de winst komen, onverminderd artikel 3.14, tot een bedrag van € 5.700
niet in aftrek kosten en lasten die verband houden met de volgende posten: a. voedsel, drank
en genotmiddelen; b. representatie, daaronder begrepen recepties, feestelijke bijeenkomsten
en vermaak en c. congressen, seminars, symposia, excursies, studiereizen en dergelijke."
En lid 5, letterlijk:
"Indien de belastingplichtige daarvoor bij de aangifte kiest, komen, in afwijking van het
eerste lid, kosten en lasten die verband houden met de in dat lid genoemde posten, voor
80% in aftrek."
Lid 2 voegt daaraan toe dat ook "de desbetreffende reizen en het desbetreffende verblijf"
onder deze posten vallen. Dat is direct relevant voor de Spanje-uitgaven hieronder.
Valt onder de gemengde-kostenregeling hierboven (drempel €5.700 of 80%-forfait). Denk aan:
zakelijke etentjes, relatiegeschenken, representatieve kleding bij bepaalde optredens.
Reiskosten zijn alleen zakelijk aftrekbaar als er een aantoonbaar zakelijk motief is:
bijvoorbeeld onderhoud/beheer van het Spaanse vastgoed als dat een zakelijke
verhuur-/beleggingsactiviteit is, een leveranciers- of vakbeurs-bezoek, of overleg met een
zakenpartner ter plaatse. Bewijslast ligt bij Jamal: agenda-afspraken, e-mailcorrespondentie,
facturen van het zakelijke doel, gescheiden houden van het privé-deel van de reis.
Is het motief overwegend privé (het vastgoed is privébezit, geen zakelijke huurexploitatie), dan
is de reis niet aftrekbaar, ook niet gedeeltelijk — een gemengde reis met een klein zakelijk
sausje is fiscaal risicovol en wordt bij controle vaak volledig gecorrigeerd.
Transavia-vlucht (±€2.172) en ±€7.262 uitgaven Spanje in 2025 via de zakenrekening: dit
onderzoek kon niet vaststellen of hier een zakelijk motief aan ten grondslag ligt. Niet
vastgesteld — advies: laat de boekhouder per boeking beoordelen of er een zakelijk doel
aantoonbaar is; zonder dat bewijs is dit een privé-onttrekking, niet aftrekbaar, en moet het
worden gecorrigeerd (rekening-courant met de onderneming, geen kostenpost).
Toegevoegd in v2 — twee horden, niet één. Zelfs áls het zakelijk motief hard is, vallen
reizen en verblijf volgens art. 3.15 lid 2 onder de gemengde-kostenregeling. De eerste €5.700
aan dit soort kosten is dan alsnog niet aftrekbaar (of je kiest voor 80%-aftrek van het geheel).
Met €2.172 + €7.262 = €9.434 aan Spanje-posten is dat geen theorie: bij de drempelmethode blijft
er hooguit €3.734 over, bij de 80%-methode €7.547 — en dan nog alleen voor het deel dat
aantoonbaar zakelijk is.
Gemengd gebruik (zakelijk + privé) telefoon/internet-abonnement: zakelijk deel aftrekbaar naar
rato van zakelijk gebruik, of volledig aftrekbaar met een correctie voor privégebruik als
onttrekking. Bij een deels zakelijke telefoon die overwegend zakelijk wordt gebruikt: gehele
kosten als bedrijfskosten boeken en een klein privégebruik-forfait bijtellen is gangbare praktijk
— niet met een specifieke belastingdienst.nl-bron bevestigd in dit onderzoek.
Aftrekbaar als het (a) (vrijwel) uitsluitend geschikt is om tijdens het werk te dragen, of
(b) is voorzien van een duidelijk zichtbaar bedrijfslogo (minimaal 70 cm²). Normale kleding die
ook privé gedragen kan worden — ook als die alleen op het werk gedragen wordt — is niet
aftrekbaar als werkkleding.
Scholingskosten en vakliteratuur die het huidige beroep (kapper/ondernemer) op peil houden of
verbeteren zijn zakelijk aftrekbaar. Let op: een opleiding gericht op een geheel ander
toekomstig beroep is dat niet.
Een werkruimte in de eigen woning is alleen aftrekbaar als zelfstandige ruimte. De
Belastingdienst noemt drie kenmerken (het derde ontbrak in v1):
"De werkruimte heeft een eigen ingang of opgang." · "De werkruimte heeft sanitaire
voorzieningen." · "U zou de werkruimte kunnen verhuren aan een derde."
— belastingdienst.nl, Werkruimte in de woning (geopend 8-9-2026)
En: "Een losse werkplek in de woonkamer of een slaapkamer ingericht als werkruimte is dus geen
zelfstandige werkruimte." Een bureau in de woonkamer of een niet-zelfstandige kantoorhoek is
fiscaal niet aftrekbaar als werkruimte.
Let op — er komt nog een tweede eis bij. Art. 3.16 lid 1 Wet IB 2001 stelt naast de
zelfstandigheidseis ook eisen aan waar het inkomen wordt verdiend (kort gezegd: het grootste
deel van je inkomen moet in of vanuit die werkruimte worden verworven, en een deel daarvan
ook echt ín die ruimte). De exacte wettekst van dat lid kon ik in deze controle niet
letterlijk citeren — niet geverifieerd. Voor Jamal is dit sowieso theorie: hij verdient zijn
inkomen in de salons, niet thuis. Laat de boekhouder dit bevestigen vóór hier iets wordt
afgetrokken. Voor de salons zelf (Rijswijk, Wateringen) is dit niet relevant — die
zijn al bedrijfsruimte; dit speelt alleen als er ook vanuit huis administratie/kantoorwerk wordt
gedaan.
Nooit aftrekbaar — verkeersboetes, naheffingen met een boete-element, overheidsboetes zijn
uitgesloten van aftrek, ook als ze in de bedrijfsvoering zijn opgelopen (bv. een parkeerboete bij
een klantbezoek).
Zakelijke giften (sponsoring met tegenprestatie, bv. logo op een sportshirt) zijn gewoon
bedrijfskosten. Periodieke giften zonder zakelijke tegenprestatie vallen onder de
giftenaftrek in de IB (privé, box 1), niet onder de ondernemingswinst.
Gecorrigeerd in v2 — de drempel en het plafond staan gewoon in de wet. Art. 6.39 lid 1
Wet IB 2001: gewone giften tellen mee "voor zover zij samen zowel € 60 als 1% van het
verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek te boven gaan, en vervolgens
tot ten hoogste 10% van het verzamelinkomen". Bij een verzamelinkomen van ± €105.895 is de
drempel dus ± €1.059 en het plafond ± €10.590. En let op: de giftenaftrek is persoonsgebonden
aftrek en valt daarmee onder de 11,94%-aftrekrem — een gift is bij Jamal 37,56% waard, niet
49,5%. Bron: wetten.overheid.nl art. 6.39 via het fiscaal-dossier v2, punt 21.6.
Gewoon aftrekbaar als zakelijke kosten (abonnementen, licenties), mits zakelijk gebruikt.
Bij gemengd privé/zakelijk gebruik: naar rato, of volledig zakelijk boeken met een kleine
privécorrectie als het gebruik overwegend zakelijk is.
Producten en diensten uit eigen voorraad die privé worden gebruikt (bv. Jamal of familie die
gratis geknipt wordt, of haarproducten die mee naar huis gaan) zijn een onttrekking. Deze
moet tegen de inkoopprijs (kostprijs) uit de winst worden gehaald — niet tegen de
verkoopprijs aan klanten. Daarnaast geldt een btw-correctie: over het privégebruik van
goederen/diensten uit de zaak moet btw worden afgedragen, omdat er bij inkoop wél btw is
afgetrokken maar het product niet zakelijk is "verbruikt". Niet vastgesteld in dit onderzoek:
het exacte percentage/de exacte berekeningswijze van deze btw-correctie voor kappersproducten
specifiek — laat de boekhouder dit vastleggen in de administratie (kasstelsel/onttrekkingenboek).
Aftrekbaar bedrag per zakelijke kilometer met een privéauto: was €0,23/km in 2025, in 2026
€0,25/km.
"€ 0,25 per kilometer van uw winst aftrekken" — belastingdienst.nl, "Zakelijk gebruik
privévervoermiddel 2026" (pagina zelf geopend en geverifieerd 8-9-2026). Deze claim uit v1
is dus bevestigd.Let op — tegenstrijdigheid tussen twee officiële bronnen. De geconsolideerde wettekst van
art. 3.17 lid 1 onderdeel b Wet IB 2001 op wetten.overheid.nl (versie 1-1-2026) noemt nog
€ 0,23 per kilometer. Het fiscaal-dossieranalyses/research/fiscaal-2026-2027.md(v2)
gaat daarom uit van €0,23. De belastingdienst-pagina over 2026 is nieuwer en specifieker;
houd €0,25 aan, maar laat de boekhouder dit bevestigen vóór de aangifte, en werk het
fiscaal-dossier op dit punt bij.
Bij deze optie: geen bijtelling, geen btw-correctie privégebruik (de auto is en blijft privé-
eigendom), gewoon €0,25 per zakelijke kilometer als kostenpost — mits een deugdelijke
km-registratie wordt bijgehouden.
Bijtellingspercentages 2026: standaard 22% van de cataloguswaarde; verlaagd tarief
18% voor waterstofauto's en auto's die volledig op geïntegreerde zonnecellen rijden.
"There are two rates in 2026: 18% and 22%, determined by the vehicle's CO2 emissions. The
lowered percentage of 18% applies to hydrogen cars and cars driven entirely by integrated
solar cells." — belastingdienst.nl, bijtelling-privegebruik-auto-2026
Voor overige nulemissie-auto's (gewone EV's): 18% tot een cataloguswaarde van €30.000, boven
dat bedrag 22%.
"For other zero-emission cars, the 18% surcharge applies only up to a catalog value of
€30.000. For the amount above that, the 22% surcharge applies." — belastingdienst.nl, idem
Het verlaagde tarief geldt voor 60 maanden vanaf de 1e dag van de maand ná eerste
kentekenregistratie.
"This period starts on the 1st day of the month following the month of first registration...
and lasts for 60 months." — belastingdienst.nl, idem
Voor een gewone benzine/diesel-auto (Jamal's situatie, tenzij bewust voor een EV gekozen wordt):
22% bijtelling over de cataloguswaarde (nieuwwaarde).
Gecorrigeerd in v2 — er is wél een leeftijdsgrens. V1 zei "ongeacht ouderdom van de auto".
Dat is fout:
"Met ingang van 2026 geldt dit voor auto's die ouder zijn dan 16 jaar" ... "dan valt die auto
in 2026 ook onder de bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer."
— belastingdienst.nl, Bijtelling privégebruik auto 2026 (geopend en geverifieerd 8-9-2026)
Is de auto ouder dan 16 jaar, dan is de bijtelling dus 35% van de waarde in het economisch
verkeer (niet van de cataloguswaarde). Check de datum van eerste ingebruikname vóór je op 22%
rekent.
Naast de IB/loonbelasting-bijtelling moet een ondernemer ook btw afdragen over het privégebruik
van een zakelijke auto:
- 2,7% van de catalogusprijs (incl. btw en bpm) als bij aanschaf de btw volledig is
afgetrokken en er geen sluitende kilometeradministratie is.
- 1,5% als het privégebruik plaatsvindt later dan 4 jaar ná het jáár waarin de auto in
gebruik is genomen, óf als bij aankoop geen btw is afgetrokken (bv. margeauto/particulier
gekocht).
"U stelt de btw die u moet betalen voor het privégebruik vast op 2,7% van de catalogusprijs
van de auto, inclusief btw en bpm." · "Hebt u de auto aangeschaft (of in eigendom) of is er
sprake van lease? En vindt het privégebruik plaats later dan 4 jaar na het jaar waarin u de
auto in gebruik hebt genomen? Dan neemt u 1,5% in plaats van 2,7%."
— belastingdienst.nl, Privégebruik auto van de zaak (btw), geopend en geverifieerd 8-9-2026
Gecorrigeerd in v2. V1 schreef "binnen 4 jaar na aankoop" en "meer dan 4 jaar na
aankoop". De Belastingdienst rekent vanaf het jaar van ingebruikname, niet vanaf de
aankoopdatum. Praktisch: een auto die in 2026 in gebruik wordt genomen, valt in 2026 t/m 2030
onder 2,7% en pas vanaf 2031 onder 1,5%. Een jaar te vroeg overschakelen betekent te weinig btw
afdragen, met naheffing en een betaalverzuimboete.
Toegevoegd in v2 — er zit een maximum aan de correctie. In de eerste vier jaren is de
correctie nooit hoger dan de btw op onderhoud en gebruik plus 1/5 van de bij aanschaf
afgetrokken btw; daarna geldt alleen het bedrag voor onderhoud en gebruik als maximum
(zelfde bron).
Met een sluitende kilometeradministratie kun je in plaats van het forfait de btw afdragen
over het werkelijke privégebruik.
"U betaalt btw over het werkelijke privégebruik van de auto. Dit werkelijke privégebruik kunt u
aantonen met een sluitende kilometeradministratie." — belastingdienst.nl, idem
De btw-correctie wordt verwerkt in de laatste btw-aangifte van het boekjaar (Q4, of de
decemberaangifte bij maandaangifte).
"U betaalt de btw voor het privégebruik auto via de laatste btw-aangifte van het boekjaar. In
de rechterkolom 'Omzetbelasting' van de rubriek privégebruik geeft u de btw aan die u moet
betalen." — zelfde bron, geverifieerd 8-9-2026. Het voorbehoud uit v1 kan vervallen.
Rijdt de auto van de zaak minder dan 500 privékilometers per kalenderjaar, dan kan een
"verklaring geen privégebruik auto" worden aangevraagd — dan hoeft er geen bijtelling te worden
toegepast. Er blijft dan wél bewijs nodig (in de praktijk een sluitende rittenregistratie) om
dat bij controle te kunnen aantonen.
"niet meer dan 500 kilometer privé te rijden" (op kalenderjaarbasis) en "alle kilometers die
u niet voor uw werk rijdt, zijn privékilometers. Kilometers voor woon-werkverkeer zijn
zakelijke kilometers." — belastingdienst.nl, "Verklaring geen privégebruik auto: 500
privékilometers" (pagina zelf geopend en geverifieerd 8-9-2026).
Dat laatste is gunstig voor Jamal met twee vestigingen: het rijden tussen huis en de salons
telt niet mee in die 500 km. Het rijden tussen Rijswijk en Wateringen is sowieso zakelijk.
Bij minimaal 10% zakelijk gebruik mag een ondernemer (natuurlijk persoon/eenmanszaak/VOF-vennoot)
kiezen hoe de auto fiscaal wordt geëtiketteerd:
- Ondernemingsvermogen (volledig zakelijk, ook al is er privégebruik — dan bijtelling +
btw-correctie zoals hierboven), of
- Privévermogen (dan geen bijtelling, maar ook geen aftrek van aanschafkosten/afschrijving;
wel de onbelaste km-vergoeding voor zakelijke kilometers).
Deze keuze wordt vastgelegd bij aanschaf en is in de regel niet zomaar terug te draaien.
Niet vastgesteld in dit onderzoek: exacte wettelijke vindplaats van de 10%-drempel
(vermoedelijk jurisprudentie/beleid rond ondernemingsvermogen, niet letterlijk in art. 3.20 Wet
IB 2001 zelf) — laat dit door de boekhouder bevestigen vóór een keuze wordt vastgelegd.
Bij 33% zakelijk gebruik is de 500 km-privégrens (voor de "verklaring geen privégebruik") niet
haalbaar — er is dus altijd bijtelling of een sluitende rittenregistratie nodig.
Route 1 — auto van de zaak, standaardforfait (22% bijtelling, benzine/diesel):
- Bijtelling: 22% × €35.000 = €7.700/jaar bij het inkomen opgeteld (box 1). Preciezer in
v2: dat is geen belasting maar een bijtelling. Bij het marginale tarief van ± 50,4% dat het
fiscaal-dossier v2 voor Jamal berekent, kost die bijtelling ongeveer €3.880 per jaar aan
belasting.
- Btw-correctie privégebruik (forfait): 2,7% × €35.000 = €945/jaar aan btw die moet worden
afgedragen. Let op: de grondslag is de catalogusprijs inclusief btw en bpm, niet de
aanschafprijs — bij een auto van €35.000 aanschaf ligt de catalogusprijs meestal hoger, dus
het werkelijke bedrag valt hoger uit. Dit forfait gaat uit van gemengd privé/zakelijk gebruik
in het algemeen, niet 1-op-1 gekoppeld aan het exacte km-percentage.
- Voordeel: volledige aanschafkosten/afschrijving en autokosten (onderhoud, verzekering,
brandstof) zijn ondernemingskosten, en de btw op aanschaf en kosten is (in beginsel)
aftrekbaar.
Route 2 — privéauto met km-vergoeding:
- Onbelaste vergoeding: 5.000 km × €0,25 = €1.250/jaar, belastingvrij, geen bijtelling, geen
btw-correctie.
- Nadeel: geen aftrek van aanschaf/afschrijving/onderhoud/verzekering/brandstof — die lopen
volledig privé.
Wat is voordeliger? Bij dit voorbeeld (33% zakelijk gebruik, forse cataloguswaarde) is de
bijtelling (€7.700 bij het inkomen, ± €3.880 belasting) plus btw-correctie (€945) een
aanzienlijke jaarlijkse fiscale last tegenover €1.250 onbelast bij de privéauto-route — maar Route 1 "verdient" zich mogelijk terug via de
aftrek van de werkelijke autokosten (afschrijving + onderhoud + brandstof + verzekering, die bij
€35.000 aanschafwaarde al snel €5.000-8.000/jaar aan totale autokosten kunnen zijn) en de
btw-aftrek op aanschaf. Dit is een indicatieve vergelijking, geen sluitend rekenvoorbeeld —
de daadwerkelijke totale autokosten (afschrijvingstermijn, brandstofverbruik, verzekeringspremie)
zijn in dit onderzoek niet bekend en moeten door de boekhouder worden doorgerekend per
scenario, inclusief het exacte marginale IB-tarief van Jamal.
Vuistregel bij een gezamenlijke winst van ±€122.500 (twee IB-ondernemers, twee ondernemingen,
plus box 2-inkomen uit de BV's): reserveer in de orde van 35-45% van de winst voor
inkomstenbelasting + Zvw-bijdrage samen, aangezien:
- de MKB-winstvrijstelling (12,7%) de belastbare winst verlaagt,
- maar het toptarief in box 1 in de hoogste schijf ligt boven 49%,
- en daar de Zvw-bijdrage (4,85%, tot €79.409 bijdrage-inkomen) nog bovenop komt.
IJkpunt uit het fiscaal-dossier (toegevoegd in v2): bij €122.500 winst bij één persoon
rekent analyses/research/fiscaal-2026-2027.md (v2) een totale heffing van €46.425 uit —
€42.573 IB plus €3.851 Zvw — oftewel een effectieve druk van 37,9%, met een marginaal
tarief van 50,4%. Dat valt in de band van 35-45%, maar zit dichter bij de onderkant. Is de
€122.500 het totaal van Jamal én A. samen, dan valt de effectieve druk nog lager uit doordat
twee keer de schijven en twee keer het Zvw-maximum worden benut.
Dit percentage is een vuistregel, geen exacte berekening — het hangt af van de precieze
verdeling van de winst tussen Jamal en A., de aftrekposten (hypotheekrente, lijfrente, KIA) en
de definitieve box 3-cijfers. Niet vastgesteld: het exacte te reserveren bedrag voor 2026 —
laat de boekhouder een concrete IB-berekening maken op basis van de voorlopige cijfers 2026.
"Vanaf 1-1-2026 ... 4,3" en: invorderingsrente wordt berekend vanaf "de dag ná de uiterste
betaaldatum" — belastingdienst.nl, Invorderingsrente (pagina zelf geopend en geverifieerd
8-9-2026). In v1 stond dit alleen als search-samenvatting; het is nu hard bevestigd.
"De verzuimboete is € 469 als u niet (of niet op tijd) aangifte doet" en die "loopt op tot
€ 6.709 als u vaker verzuimt" — belastingdienst.nl, Boete (rechten en plichten) én "Wat
gebeurt er als ik geen aangifte doe of te laat of onvolledig" (beide zelf geopend en
geverifieerd 8-9-2026). De boete volgt na de termijn van 10 werkdagen op de aanmaning.
"De boete is 5% van het nog openstaande te betalen bedrag van de (voorlopige) aanslag. Met een
minimum van € 50 en een maximum van € 6.709" — belastingdienst.nl, Boete (geverifieerd
8-9-2026).
"7 kalenderdagen na de uiterste betaaldatum", "3% van het te laat betaalde bedrag", "€ 50",
"€ 6.709" — belastingdienst.nl, "U betaalt niet, te laat of te weinig" (btw), pagina zelf
geopend en geverifieerd 8-9-2026.
| Datum | Actie |
|---|---|
| Vóór 31-10-2026 | Q3-btw indienen en betalen (uiterlijk 31-10) |
| November 2026 | Voorlopige aanslag IB/VPB 2026 laten controleren en aanpassen naar de werkelijke winst (±€122.500 samen) — voorkomt belastingrente vanaf 1-7-2027 |
| Vóór 31-12-2026 | Investeringen die je nog dit jaar wilt laten meetellen voor de KIA: verplichting (bestelling/koopovereenkomst) dit jaar aangaan; voor EIA/MIA-investeringen: binnen 3 maanden na de investeringsverplichting bij RVO.nl melden — dus een investering van bv. oktober/november 2026 moet uiterlijk januari/februari 2027 gemeld zijn |
| Vóór 31-12-2026 | Lijfrentestorting dit jaar doen als je de aftrek in 2026 wilt (aftrek is in het jaar van betaling) |
| Uiterlijk 8-11-2026 (gecorrigeerd, was 31-12) | Absolute deadline om de jaarrekening Dani Jay BV 2025 bij KVK te deponeren. Zijn alle aandeelhouders óók bestuurder, dan is de termijn 10 maanden + 8 dagen na boekjaareinde = 8 november 2026, niet 31 december. Te laat = economisch delict + risico op bestuurdersaansprakelijkheid. Laat de boekhouder de exacte datum bevestigen |
| 31-1-2027 | Q4-2026-btw indienen en betalen |
| Vóór 1-5-2027 | Aangifte IB 2026 indienen (Jamal + A.), of tijdig uitstel aanvragen — check of de belastingconsulent dit al via de Becon-regeling regelt |
| Vóór 1-6-2027 | Aangifte VPB 2026 Dani Jay BV indienen (standaardtermijn, zonder uitstel) |
| Doorlopend | Elke maand: loonaangifte (loonbureau) controleren dat die op tijd binnen is |
| Doorlopend | Reiskosten Spanje: per boeking vastleggen of er een zakelijk motief is (agenda, factuur, doel) — zonder dat bewijs risico op correctie als privé-onttrekking bij een toekomstige controle |
| Bij een nieuwe WOZ-beschikking | Binnen 6 weken na dagtekening beoordelen of bezwaar bij de gemeente zinvol is (relevant voor de bedrijfspanden in Rijswijk/Wateringen als die eigendom zijn — niet vastgesteld in dit onderzoek of dat het geval is) |
| Vóór 31-12-2026 (toegevoegd in v2) | Gemengde kosten 2026 optellen en de keuze voorbereiden: drempel €5.700 of 80%-forfait (art. 3.15 lid 5). Met Transavia (€2.172) en Spanje (€7.262) in de boeken scheelt die keuze echt geld |
| Vóór 31-12-2026 (toegevoegd in v2) | Urenregistratie 2026 sluitend maken (1.225 uur, art. 3.6). Achteraf reconstrueren lukt niet |
| In de Q4-btw-aangifte (vóór 31-1-2027) (toegevoegd in v2) | Btw-correctie privégebruik auto verwerken — dit hoort in de laatste btw-aangifte van het boekjaar |
| Q1 2027 (toegevoegd in v2) | Definitieve box 3-percentages 2026 checken (banktegoeden en schulden worden pas begin 2027 vastgesteld) en zo nodig de voorlopige aanslag aanpassen |
| Zo snel mogelijk (toegevoegd in v2) | Uitzoeken of een middelingsverzoek 2022-2023-2024 nog kan. Dat is de enige actie met een vervaldatum die niemand precies kent, en hij kan geld opleveren |
| Na 15-9-2026 (toegevoegd in v2) | Prinsjesdag 2026 valt vlak na de datum van dit dossier. Check daarna of box 3 en de MKB-winstvrijstelling zijn gewijzigd vóór je op de cijfers hierboven grote beslissingen bouwt |
(In v2 zijn vier punten uit deze lijst geschrapt omdat ze wél vast te stellen bleken:
het urencriterium bij twee ondernemingen, de wettekst van art. 3.15, de giftenaftrek-drempel
en het bezwaartermijn-citaat. Zie het correctielogboek.)
Alle onderstaande URL's zijn op 8-9-2026 met WebFetch daadwerkelijk geopend en gelezen
(niet alleen als zoekresultaat gezien):
Aanvullend via WebSearch geraadpleegd (geen WebFetch, dus geen letterlijk citaat — gebruikt
als aanwijzing, in de tekst hierboven steeds gemarkeerd met "let op"): search-samenvattingen
van o.a. belastingdienst.nl-pagina's over kilometervergoeding 2026, box 3-berekening 2026,
heffingskortingen 2026, dividendbelasting/box 2-tarief 2026, betalingskorting, invorderingsrente
2026, verzuimboetes, KIA-2026, middeling, WOZ-bezwaar en de "verklaring geen privégebruik auto".
Deze zijn NIET met WebFetch geopend en dus als minder hard aangemerkt dan de 17 bronnen
hierboven.